全资子公司合并报表抵消分录: 1、抵消内部交易的分录是, 借:营业收入, 贷:营业成本,存货。 2、内部债权债务的抵销的分录是, 借:应付账款, 贷:应收账款。 3、将对子公司的长期股权投资调整为权益法(调整分录),对于应享有子公司当期实现净利润的份额, 借:长期股权投资, 贷:投资收益(或相反分录)。 对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润, 借:投资收益, 贷:长期股权投资。 对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动, 借:长期股权投资, 贷:资本公积。 |
全资子公司合并报表抵消分录: 1、抵消内部交易的分录是, 借:营业收入, 贷:营业成本,存货。 2、内部债权债务的抵销的分录是, 借:应付账款, 贷:应收账款。 3、将对子公司的长期股权投资调整为权益法(调整分录),对于应享有子公司当期实现净利润的份额, 借:长期股权投资, 贷:投资收益(或相反分录)。 对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润, 借:投资收益, 贷:长期股权投资。 对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动, 借:长期股权投资, 贷:资本公积。 |
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